Skattebehandling For Call Amp Put Options Det er helt avgjørende å bygge minst en grunnleggende forståelse av skattelov før du går i gang med noen opsjonshandler. I denne artikkelen vil vi se på hvordan samtaler og setter blir beskattet i USA, nemlig samtaler og sett med det formål å trene, samt samtaler og setter handlet på egen hånd. Vi vil også se på Vask salgsregelen og skattemessig behandling av alternativstrengles. Men før vi går videre, vær oppmerksom på at forfatteren ikke er en skattemessig profesjonell, og denne artikkelen bør bare tjene som en introduksjon til skattebehandlingen av alternativer. Videre due diligence eller konsultasjon med en skatt profesjonell er sterkt anbefalt. For det første, når opsjonsopsjoner utøves, er premien inkludert som en del av kostnadsgrunnlaget for en aksje. For eksempel, hvis Mary kjøper et anropsalternativ for Stock ABC i februar med en 20 kurs og juni 2015 utløper for 1, og aksjebehandlingen klokken 22 ved utløpet, utøver Mary sitt valg. Hennes kostnadsgrunnlag for de 100 aksjene i ABC er 2100 (20 per aksje x 100, pluss 100 premie). Hvis Mary bestemmer seg for å selge sin posisjon på 100 aksjer i august når ABC nå handler til 28, vil hun innse en skattepliktig kortsiktig kapitalgevinst på 700: 28 for å selge aksjene som kostet henne 21 å motta. For korthets skyld, vil vi avstå fra provisjoner, som kan knyttes til kostnadsgrunnlaget for aksjene. Skatteperioden betraktes som kortsiktig som den er under ett år, og spekteret går fra opsjonsutøvelsen (juni) til tidspunktet for å selge sin aksje (august). Put opsjoner får en lignende behandling: dersom et put er utøvd og kjøperen eies verdipapirene, blir premissene og provisjonene lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjene trukket fra salgsprisen ved utøvelse. Stillingen forløpt tid begynner fra når aksjene ble opprinnelig kjøpt til når puten ble utøvet (aksjer ble solgt). Dersom et put er utøvet uten forutgående eierskap av den underliggende aksjen, benyttes tilsvarende skatteregler til en kort salg, med den totale tidsperioden som strekker seg fra utøvelsesdato til lukking som dekker posisjonen. Pure Options Plays Både lange og korte alternativer for ren alternativer stillinger mottar lignende skattebehandlinger. Gevinst og tap beregnes når posisjonene er stengt eller når de utløper uutnyttet. I tilfelle av samtaler skriver skriver alle opsjoner som utløper uutnyttet, betraktes som kortsiktige gevinster. Nedenfor er et eksempel som dekker noen grunnleggende scenarier: Bob kjøper et opsjonsalternativ for oktober 2015 på XYZ med en 50 streik i mai 2015 for 3. Hvis han senere selger tilbake muligheten når XYZ faller til 40 i september 2015, ville han bli skattlagt på kortsiktige kapitalgevinster (mai til september) eller 10 minus setter premie og tilknyttede provisjoner. I dette tilfellet ville Bob være berettiget til å bli skattlagt på en 7 kortsiktig gevinst. Hvis Bob skriver et anrop 60 streikanrop for ABC i mai, mottar en premie på 4, med en utløpsdato for oktober 2015, og bestemmer seg for å kjøpe tilbake sitt valg i august når XYZ hopper til 70 på blowout inntjening, så er han kvalifisert for en kort Langsiktig tap på 600 (70 60 streik 4 premie mottatt). Hvis Bob imidlertid kjøpte en 75 streikkall for ABC for en 4 premie i mai 2015 med utløpet av oktober 2016, og samtalen utløper uutnyttet (si XYZ vil handle på 72 ved utløpet), vil Bob realisere et langsiktig kapital tap på hans uutnyttede mulighet lik premie på 400. Dekket samtaler og beskyttende sett Dekkerte samtaler er litt mer komplekse enn å bare ringe lenge eller kort, og kan falle under en av tre scenarier for samtaler på eller utenfor samtalen : (A) Anrop er uutnyttet, (B) Anrop utøves, eller (C) Anrop er tilbakekjøpt (kjøpt til å lukke). Vi vil besøke Mary for dette eksempelet. Mary eier 100 aksjer i Microsoft Corporation (MSFT), som for øyeblikket handler på 46,90, og hun skriver en 50 streikomtale, september utløper, mottar en premie på .95. Hvis samtalen går uutnyttet. si MSFT-handler på 48 ved utløpet, vil Mary innse en kortsiktig gevinst på .95 på hennes valg. Hvis samtalen utøves. Mary vil realisere en gevinst basert på hennes totale stillingsperiode og hennes totale kostnad. Si at hun kjøpte aksjene i januar 2014 til 37, og Mary vil realisere en langsiktig kapitalgevinster på 13,95 (50 - 36,05 eller prisen hun betalte minus call premium mottatt). Hvis samtalen er kjøpt tilbake. Avhengig av prisen som er betalt for å kjøpe tilbakekallingen og tidsperioden som er gått totalt for handelen, kan Mary være berettiget til langsiktige eller kortsiktige kapitalgevinster. Ovennevnte eksempel gjelder strengt for penger eller ikke-betalte telefonsamtaler. Skattebehandlinger for inntekter (ITM) dekket er stort sett mer intrikate. Når du skriver ITM-telefonsamtaler, må investor først avgjøre om samtalen er kvalifisert eller ukvalifisert. som sistnevnte av de to kan ha negative skattemessige konsekvenser. Dersom en samtale anses å være ukvalifisert, blir den beskattet til kortsiktig, selv om de underliggende aksjene har vært holdt i over et år. Retningslinjene for kvalifikasjoner kan være intrikate, men nøkkelen er å sikre at anropet ikke er lavere med mer enn en strykpris under forrige dags sluttkurs. og anropet har en tidsperiode på mer enn 30 dager til utløpet. For eksempel har Mary hatt aksjer i MSFT siden januar i fjor på 36 per aksje, og bestemmer seg for å skrive 5 juni 45-samtalen mot en premie på 2,65. Fordi sluttkursen på den siste handelsdagen (22. mai) var 46,90, ville en underskrift være 46,50, og siden utløpet er mindre enn 30 dager borte, er det påkrevd telefonsamtale ufullstendig og holdbarhetsperioden for hennes aksjer vil bli suspendert. Hvis 5. juni utløps samtalen, og Marys aksjer blir kalt bort. Mary vil realisere kortsiktige kapitalgevinster, selv om holdingsperioden for aksjene hennes var over et år. For en liste over retningslinjer for dekket samtalekvalifikasjoner, se den offisielle IRS-dokumentasjonen her. samt en liste over spesifikasjoner vedrørende kvalifiserte dekket samtaler kan også bli funnet på Investors Guide. Beskyttende setter er litt enklere, men knapt bare. Hvis en investor har holdt aksjer i en aksje i mer enn et år, og ønsker å beskytte sin stilling med et beskyttende put, vil han eller hun fortsatt være kvalifisert for langsiktige kapitalgevinster. Hvis aksjene hadde blitt holdt i mindre enn et år, si elleve måneder, og hvis investor kjøper en beskyttende sats, selv med mer enn en måneds utløpsdato, vil investorens holdingsperiode umiddelbart bli nektet, og eventuelle gevinster ved salg av aksje vil være kortsiktige gevinster. Det samme er tilfelle dersom aksjer av underliggende er kjøpt mens de holdes put opsjonen før opsjonsperioden utløper dateregardless av hvor lenge satsen har blitt holdt før aksjekjøpet. Ifølge IRS kan tap av en sikkerhet ikke overføres til kjøp av annen vesentlig identisk sikkerhet innen en 30-dagers tidsperiode. Vaskesalgsregelen gjelder også for anropsalternativer. For eksempel, hvis Beth tar et tap på en aksje, og kjøper anropsalternativet for den samme aksjen innen tretti dager, vil hun ikke kunne kreve tapet. I stedet vil Bets-tap bli lagt til premien på anropsalternativet, og holdingsperioden for anropet starter fra den dagen da hun solgte aksjene. Ved utøvelsen av samtalen vil kostnadsgrunnlaget for de nye aksjene inkludere innkallingsprinsippet, samt overføre tap fra aksjene. Holdingsperioden for disse nye aksjene vil påbegynnes på utløpsdato. På samme måte, hvis Beth skulle tape et alternativ (ring eller sette) og kjøpe et lignende alternativ til samme aksje, ville tapet fra det første alternativet bli ugyldig, og tapet ville bli lagt til premien til det andre alternativet . Til slutt konkluderer vi med skattemessig behandling av straddles. Skattemessige tap på straddles innregnes kun i den grad de kompenserer gevinster på motsatt posisjon. Hvis Chris skulle gå inn i en overordnet posisjon og avhende anropet med 500 tap, men har urealiserte gevinster på 300 på putene, vil Chris kun kunne kreve 200 tap på selvangivelsen for inneværende år. (Se Related Article: Hvordan Straddle Rule Skaper Skattemuligheter for Options Traders.) Skatt på opsjoner er utrolig komplisert, men det er viktig at investorene bygger en sterk kjennskap til reglene for disse derivative instrumenter. Denne artikkelen er på ingen måte en grundig presentasjon av ulempene som styrer valgmuligheter, og bør bare fungere som en ledelse for videre forskning. For en uttømmende liste over skatteforstyrrelser, vennligst søk en skatteselskap. Stocks, Obligasjoner mv. Investeringsskatteprosedyrer - gt Handelsdato og oppgjørsdato Handelsdato vs Avregningsdato, Siste Handelsdato for 2016 Når investeringer som aksjer, obligasjoner, etc. kjøpes eller selges, det er to viktige datoer - handelsdatoen. og oppgjørsdagen. Handelsdatoen er den dagen transaksjonen inntreffer, og oppgjørsdatoen er dagen da betalingen er foretatt, og overføringsoverføringer fra selger til kjøper. Oppgjørsdatoen er vanligvis 3 virkedager etter handlingsdatoen for aksjer, eller en virkedag etter handelsdatoen for anropsalternativer og salgsopsjoner. Kjøperen eier ikke aksjene til avregningsdato. Dette er viktig når handel skjer nær utbyttedato. eller når handelen er gjort ved årets slutt, men ikke bosette seg til etter årstiden. Gevinst eller tap ved salg er registrert i skatteåret på oppgjørsdagen. IT133 Børs Transaksjoner - Dato for disponering av aksjer (IT senere kansellert) ble utstedt i november 1973 for å avklare spørsmålet om når eierskap ble overført til skattemessige formål. Før 1973 var handelsdatoen blitt brukt, men IT133 bekreftet at for regnskapsåret 1974 og senere er oppgjørsdatoen brukt som datoen hvor eierskap overføres til kjøperen. Denne avklaringen var nødvendig for transaksjoner som hadde en handelsdato før årsskiftet og en oppgjørsdato etter årsskiftet, slik at transaksjonen kunne registreres i det aktuelle skatteår. Vær oppmerksom på at IT133 ikke adresserte om handelsdatoen eller avregningsdagen skulle brukes til valutakursen som skal brukes til konvertering av kjøp i utenlandsk valuta. Siste handelsdato 2016 Den siste handelsdatoen for 2016 for kanadiske børsnoterte aksjer vil være fredag 23. desember for å registrere gevinst eller tap i 2016 skatteåret. Kanadiske aksjer som er kjøpt eller solgt etter 23. desember, avregnes i 2017, slik at eventuelle gevinst eller tap på salg gjelder for skatteåret 2017 i stedet for til skatteåret 2016. De kanadiske børsene, som TSX, er stengt på både jule - og boksedag (26. og 27. juli, fordi 25. desember er en søndag). Den siste handelsdatoen for 2016 for amerikanske børsnoterte aksjer vil være tirsdag 27. desember. De amerikanske børsene, som NASDAQ, NYSE og CBOE, er ikke stengt for Boxing Day. Canada Revenue Agency Resources: Revidert: 13. desember, 2016 Nettleseren støtter ikke JavaScript. Vennligst tilgang til nettsiden ved hjelp av en annen nettleser. Copyright 2002 - 2017 Boat Harbour Investments Ltd. Alle rettigheter reservert Se Reproduksjon av informasjon fra TaxTips. no Facebook Twitter Google Månedlig nyhetsbrev Registrering Hva er nytt e-postvarsel RSS Nyheter Feed Informasjonen på dette nettstedet er ikke ment å være en erstatning for profesjonelt råd. Hver persons situasjon er forskjellig, og en profesjonell rådgiver kan hjelpe deg med å bruke informasjonen på dette nettstedet til beste fordel. Vennligst se vår juridiske ansvarsfraskrivelse angående bruk av informasjon på vår side og vår personvernpolicy angående informasjon som kan hentes fra besøkende til nettstedet vårt. Hvis du jobber for et stort selskap, er det sjansene for at ESOer er erstattet av ansatte med begrensede aksjeenheter (RSUer). Det er betydelige forskjeller mellom skattemessig behandling av ESOP og RSU. I dette innlegget vil vi se på hvordan RSUer er skattlagt for kanadiske innbyggere. Begrensede aksjeenheter er rett og slett et løfte om utstedelse av aksjer på noen fremtidige opptjeningsdato (er), forutsatt at noen betingelser (ofte bare er en ansatt i selskapet på inntjeningsdatoen) er oppfylt. Det er viktig her å skille RSUer fra Begrensede Stock Awards (RSAs). RSA er aksjekvitteringer der ansatte ikke kan selge eller overføre aksjene til de er vest, men har rett til utbytte. RSAs er upopulære i Canada på grunn av deres skattemessige behandling: FMV til RSA-tilskudd er beskattet som arbeidsinntekt ved tilskudd, men ansatte vil motta kontanter fra salget etter at tilskuddene har vært, som kan være mange år senere. Som aksjeopsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser når RSU er gitt til en ansatt. På tidspunktet for opptjeningen gir FMV til RSU den som er ansatt, ansett som sysselsettingsinntekt. Fra og med 2011 krever Canada Revenue Agency at arbeidsgivere skal holde skatt på lønnskostnader, inkludert RSU. Derfor vil arbeidsgiveren din sannsynligvis selge en del av sikret begrenset lager og overdrage den til CRA. FMV av begrenset lager og skatter holdt tilbake vil bli lagt til sysselsettingsinntekten (linje 101) og inntektsskatt fratrukket (linje 437) av T4-slippen for regnskapsåret. Arbeidsgiver må holde øye med begrenset lager FMV på tidspunktet for opptjening. Hvis det er flere inntjeningsbegivenheter, må den justerte kostnadsgrunnlaget for aksjen beregnes. Når aksjene selges til slutt, skal differansen mellom provenuet fra salget og den korrigerte kostnadsgrunnlaget for aksjene rapporteres i Schedule 3 Capital Gains (eller Losses). La oss ta et eksempel. Sue jobber for ABC Corp. og ble tildelt 300 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil vestlig hver 6. måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager anskaffet 1. november 2011. ABC var trading på 10 og Sues arbeidsgiver solgte 23 aksjer og overlatt kildeskatt til CRA. Sues andre sats på 50 enheter med begrenset aksje anskaffet 1. mai 2012. ABC var trading på 12 og Sues arbeidsgiver solgte igjen 23 aksjer og overlot kildeskatt til CRA. I begge tilfeller inkluderte arbeidsgiveren 500 og 600 i sysselsettingsinntekt og 230 og 276 i inntektsskatt i henholdsvis Sues T4 for 2011 og 2012. Vær oppmerksom på at, i motsetning til aksjeopsjoner som er berettiget til opsjonsfradrag og dermed beskattes til 50 prosent, er det ikke gunstig skattemessig behandling gitt RSUs. 15. mai 2012 slår ABC 15 og Sue solgte de 54 aksjene i ABC Corp. som hun eier. Sues justerte kostnadsgrunnlag er 11 (27 aksjer ervervet til 10 og 27 aksjer ervervet til 12). Siden hun solgte for 15 år, er gevinsten 216, som hun ville erklære ved innlevering av 2012-avkastningen i skjema 3. Denne artikkelen har 30 kommentarer Takk for den rettidige innlegget. Min første runde med RSUs er vest i denne uken. Basert på ditt eksempel hvor 23 av RSUs er solgt for å betale skatt, antar jeg at bare halvparten av sysselsettingsinntektene fra RSU blir lagt til inntekt (i likhet med aksjeopsjoner). Er det riktig Michael: Godt poeng. Det finnes ingen opsjonsfradrag for RSUer. Derfor legges hele FMV av de beregnede aksjene til sysselsettingsinntekter, og det er ikke motregnet aksjeopsjonsfradrag. 8220Sett et eksempel. Sue jobber for ABC Corp og ble tildelt 600 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil veste hver sjette måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager innført 1. november 2011. 8221 Virker som om noe er galt her. 16 av 600 er ikke 50. Mitt firma har solgt 23 av mine RSUer for å dekke skatt i mange år nå (min marginale skattesats er 46), har utstedt mine T4s i den forbindelse, og har forsikret meg om at dette er riktig skatt behandling av RSUer. Tror du at de er feil Greg: Ups. Selvfølgelig bør det være 300 enheter slik at 16. 300 er 50. Det starter bare i 2011 at CRA krever at arbeidsgivere holder tilbake skatt på lønnskostnader. Tidligere holdt de fleste arbeidsgivere ikke skatt på aksjeytelser. Siden det ser ut til at arbeidsgiveren har holdt tilbake og overført skatt enda tidligere, er det ikke noe problem her. Din arbeidsgiver gjør det riktige. Ok, ja, 300 er fornuftig. Men nå er ditt eksempel konsistent med din kommentar over at RSU FMV er fullt beskattet som inntekt. Min arbeidsgiver selger bare for å dekke 50 av de skatter som ville være på grunn av inntekt, det samme som aksjeopsjoner. De forteller meg at deres skattekonsulenter indikerer at skattesatsene på RSUer og lageropsjoner er de samme, men jeg har aldri klart å bekrefte dette. Greg: I8217m på ingen måte en skatteekspert, så jeg kan være feil på dette. Min forståelse er at siden RSUs vanligvis er gitt med en strykpris på 0 (som er mindre enn FMV på aksjen på det tidspunkt stipendiet ble tildelt), er opsjonsfradrag ikke tilgjengelig.
No comments:
Post a Comment